2018年初级会计职称《初级会计实务》预习题：货币资金

　　【摘要】2018年初级会计职称考试开始进入备考预习阶段，财政部很重视会计技能的提升，环球网校希望考生提前预习历年真题并熟悉题型，环球网校初级会计职称频道特整理并发布“2018年初级会计职称《初级会计实务》预习题：货币资金”希望考生提早制定学习计划，以下试题供初级会计职称考生练习。

　　多项选择题

　　1、下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的是(　)。(环球网校提供货币资金试题)

　　A.信用证保证金存款

　　B.备用金

　　C.存出投资款

　　D.银行本票存款

　　【答案】ACD

　　2、编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有(　)。

　　A.企业开出支票，银行尚未支付

　　B.企业送存支票，银行尚未入账

　　C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知·

　　D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知

　　【答案】AC

　　【解析】“选项B和D”会导致银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。

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　　判断题

　　1、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。(　)

　　【答案】 ×

　　2、现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。(　)

　　【答案】 ×

　　【解析】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。

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