2017年度税务师《涉税服务实务》模拟试题：第四章税务登记代理

　　一、单项选择题

　　1、某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在(　)主管税务机关申请办理。(环球网校提供税务登记代理试题)

　　A.甲地

　　B.乙地

　　C.各自机构所在地

　　D.总机构的上级主管部门所在地

　　【答案】C

　　2、下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是(　)。

　　A.某企业由国有企业改制为股份制企业

　　B.某企业被工商局吊销营业执照

　　C.某企业改变经营范围

　　D.李某接替张某担任公司法人代表

　　【答案】B

　　【解析】纳税人需要办理注销税务登记主要有三种情形：(1)纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务;(2)纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变税务登记机关;(3)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照。

　　3、以下需要变更税务登记的是( )。

　　A.变更财务负责人

　　B.企业生产经营地点由河南迁入河北

　　C.改变法人代表

　　D.增设子公司

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核变更税务登记的范围知识点。选项B属于注销税务登记的情况，而选项A与选项D均不涉及变更税务登记。

　　4、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。

　　A.甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A.B.C电子产品并提供设计劳务

　　B.乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行

　　C.由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司

　　D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记;选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及到变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续;对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。

　　5、根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是( )。

　　A.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

　　B.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记

　　C.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件

　　D.根据税收法律.行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

　　【正确答案】D

　　【答案解析】已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。

　　6、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在( )内向原税务机关办理变更税务登记。

　　A.税务登记内容实际发生变化之日前30日

　　B.税务登记内容实际发生变化之日前15日

　　C.税务登记内容实际发生变化之日起30日

　　D.税务登记内容实际发生变化之日起15日

　　【正确答案】C

　　【答案解析】纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。

　　7、下列关于停业的税务管理，表述错误的是( )。

　　A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

　　B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

　　C.纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款.滞纳金.罚款

　　D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停.复业报告书》

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核停业登记的知识点。只有实行定期定额征收的个体工商户才能申请办理停业登记;停业登记不适用于查验征收方式的纳税人。

　　8、纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起(　)日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

　　A.15

　　B.30

　　C.10

　　D.45

　　【答案】B

　　【解析】上述情况应在30日内办理变更税务登记。

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　　二、多项选择题

　　1、下列有关办理税务登记的做法，正确的有(　)。

　　A.纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告

　　B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

　　C.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件

　　D.纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

　　【答案】AD

　　2、关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有()。

　　A.纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的”应当自有关机关批准或者宣告终止之日.起30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记

　　B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

　　C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

　　D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

　　E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

　　【答案】CDE

　　3、企业变更税务登记的适用范围包括(　)

　　A.改变纳税人名称、法定代表人的

　　B.改变经济性质或企业类型的

　　C.改变注册资金的

　　D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的

　　【答案】ABC

　　【解析】因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的，企业应注销税务登记。

　　4、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有( )。

　　A.甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围

　　B.乙企业原为国有企业，改制为股份制企业

　　C.丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司

　　D.丁企业在北京海淀区注册经营，现在准备搬到朝阳区经营

　　E.由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】变更税务登记的适用范围主要有：改变名称;改变法人代表;改变经济性质;增设或撤销分支机构;改变住所或经营地点(涉及主管税务机关变动的办理注销登记);改变生产、经营范围或经营方式;增减注册资本;改变隶属关系;改变生产经营期限;改变开户银行和账号;改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。

　　5、关于停业.复业登记，下列表述不正确的有( )。

　　A.个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记

　　B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年

　　C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律.行政法规的规定申报缴纳税款

　　D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请

　　E.税务机关应收存其税务登记证件及副本.发票领购簿.未使用完的发票和营业执照

　　【正确答案】ADE

　　【答案解析】选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出。选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。

　　6、下列有关设立税务登记的时限规定正确的有( )。

　　A.从事生产.经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内

　　B.从事生产.经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内

　　C.从事生产.经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记

　　D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内

　　E.境外企业在中国境内承包建筑.安装.装配.勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】本题考核设立税务登记的知识点。设立登记的时限要求是30天，从哪一天开始算是常见的考点。本题这五项中，选项A、C、E与教材的规定一致;选项B错在时限有误，设立与变更均是30天，只有注销税务登记的时限是15天;选项D有二点错误，一是时限有误，应该是30天，二是应该从“承包、承租合同签订之日起”。

　　7、关于注销税务登记的说法正确的有( )。

　　A.纳税人发生解散.破产.撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记

　　B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记

　　C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

　　D.纳税人因住所.经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更.注销登记前，或者住所.经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

　　E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款.多退(免)税款.滞纳金.罚款，缴销发票.税务登记证件和其他税务证件

　　【正确答案】BCE

　　【答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

　　8、以下有关税种认定登记代理实务表述正确的有( )。

　　A.税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种.税目.税率的鉴定

　　B.纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记

　　C.某纳税人的经营范围涉及销售电器产品，并开设宾馆，应分别涉及国税.地税两套税种认定

　　D.税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之前，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种.税目.税率的鉴定

　　E.纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种.税目.税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】注意税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定。

　　9、纳税人进行税种认定登记一般是在( )之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

　　A.设立税务登记

　　B.纳税申报

　　C.注销税务登记

　　D.停业.复业登记

　　E.变更税务登记

　　【正确答案】AE

　　【答案解析】纳税人进行税种登记一般是在开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

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