2018年注册会计师《审计》章节练习题：第二十章计划审计工作

计划内部控制审计工作时，注册会计师需要了解的企业内部控制的变化包括(　　)。

A.新增的业务流程

B.原有业务流程的更新

C.内部控制执行人的变更

D.风险评估结果的变化

【答案】ABC

多项选择题

对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师可能采取的措施包括(　　)。

A.对相关的内部控制利用内部审计的工作

B.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

C.选择更多的子公司或业务部门进行测试

D.增加相关内部控制的控制测试量

【答案】BCD

【解析】选项A中，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作。

多项选择题

下列各项中，属于注册会计师在制定内部控制审计的总体审计策略时需要考虑的因素有(　　)。

A.被审计单位采用的内部控制标准

B.财务报表整体的重要性和实际执行的重要性

C.注册会计师在执行财务报表审计时对被审计单位财务报告内部控制的了解

D.以前审计中对内部控制运行有效性评价的结果

【答案】ABCD