会计从业资格《财经法规》易错题：现金结算

单项选择题

1、下列事项中，单位开户银行不可以使用现金的有( )。

A.发给公司甲某的800元奖金

B.支付给公司临时工王某的2 000元劳务报酬

C.向农民收购农产品的1万元收购款

D.出差人员出差必须随身携带的2 000元差旅费

【答案】B

【解析】选项B，支付给王某的劳务报酬超过了现金结算起点1 000元，超过限额部分，应当予以支票、银行本票支付。

2、下列关于现金使用限额的说法中，正确的是( )。

A.现金的使用限额由中国人民银行核定

B.现金使用限额一般按照开户单位3～5天日常零星开支所需确定

C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的日常零星开支的需要核定

D.需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定

【答案】B

【解析】选项A，现金使用的限额由开户银行核定;选项B，边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按多于5天但不得超过15天的日常零星开支的需要核定;选项D，增加或减少库存现金限额的，由开户银行核定。

3、下列关于现金结算的特点，说法错误的是( )。

A.现金结算具有直接便利的特点

B.现金结算的费用较高

C.现金结算易宏观控制和管理

D.现金结算具有不安全性

【答案】C

【解析】现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

4、( )负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调节、处理银行之间的支付结算纠纷。

A.中国人民银行支行

B.开户银行

C.中国人民银行总行

D.国务院财政部门

【答案】C

多项选择题

1、下列有关支付结算特征的表述中，正确的有( )。

A.除法律、法规另有规定外，支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行

B.支付结算的发生取决于委托人的意志

C.支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制

D.支付结算必须依法进行，是一种要式行为

【答案】ABCD

2、下列属于支付结算方面的法律法规有( )。

A.《支付结算办法》

B.《现金管理暂行条例》

C.《人民币银行结算账户管理办法》

D.《票据管理实施办法》

【答案】ABCD

3、下列关于支付结算基本原则的表述中，不正确的有( )。

A.原则上银行不垫款，但客户提供保证金后银行可垫付部分款项

B.结算当事人必须严格恪守结算信用，履行付款义务，按照约定的付款金额和日期进行支付

C.在客户的申请下银行可以先垫付资金，事后向客户收回

D.谁的钱进谁的账账，由谁支配，银行可以代扣款项

【答案】ACD

【解析】选项AC，银行在进行支付结算活动时须遵循银行不垫款原则;选项D，除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或个人冻结扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。

4、以下属于现金结算的渠道有( )。

A.付款人直接支付现金给收款人

B.付款人委托开户银行支付现金给收款人

C.付款人委托他人将现金支付给收款人

D.付款人委托财务公司将现金支付给收款人

【答案】ABCD

【解析】现金结算的渠道主要有两种，一是付款人直接将现金支付给收款人;二是付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

判断题

1、现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的行为。( )

【答案】√