会计从业资格《财经法规》易错题：税务登记

单项选择题

1、下列关于纳税人停业、复业登记的说法，正确的是( )。

A.凡是取得税务登记证的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，均可申请停业

B.纳税人的停业期限不得超过一年

C.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为自动延长停业

D.由于停业是暂时性的，因此停业期间，纳税人应当自行保存其税务登记证、发票领购簿等相关证件

【答案】B

【解析】选项A，从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;选项C，纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理;选项D，纳税人申报办理停业，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

2、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。

A.自领取营业执照之日起15日内

B.自领取营业执照之日起30日内

C.自领取营业执照之日起45日内

D.自领取营业执照之日起60日内

【答案】B

3、下列无需办理税务登记的是( )。

A.企业在外地设立的分支机构

B.从事生产经营的事业单位

C.个体工商户

D.只缴纳个人所得税、车船税的个人

【答案】D

【解析】临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人，无需办理税务登记;而对于其他不从事生产经营活动，但依法负有纳税义务的单位和个人，应该按规定向税务机关办理税务登记。

4、纳税人每到一县(市)都要开具一份《外管证》，其有效期限一般为( )，最长不得超过( )。

A.10日，90日

B.10日，180日

C.30日，150日

D.30日，180日

【答案】D

多项选择题

1、除按规定可以不办理税务登记外，纳税人在办理( )事项时，必须持有税务登记证。

A.申请减免税、退税

B.领购发票

C.办理外出经营活动税收管理证明

D.开立银行账户

【答案】ABCD

【解析】纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：开立银行账户;申请减税、免税、退税;申请办理延期申报、延期缴纳税款;领购发票;申请开具外出经营活动税收管理证明;办理停业、歇业;其他有关税务事项。

2、下列有关税务登记的表述，正确的有( )。

A.税务登记证遗失，不需要通知税务机关

B.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应办理税务登记

C.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核完毕

D.税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度

【答案】BCD

【解析】选项A，纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

3、下列关于税务登记的表述中，错误的有( )。

A.纳税人应当在恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记

B.纳税人税务登记表的内容发生变更，但税务登记证中的内容未发生变化的，税务机关应重新换发税务登记证

C.纳税人在办理注销税务登记前，需要向税务机关结算应纳税款、滞纳金等

D.从事生产经营的纳税人发生解散，依法终止纳税义务的，可首先向工商行政管理机关办理注销登记，随后办理注销税务登记

【答案】BD

【解析】选项B，纳税人税务登记表的内容发生变更，但税务登记证中的内容未发生变化的，税务机关不必重新换发税务登记证件;选项D，从事生产经营的纳税人发生解散，依法终止纳税义务的，应先持有关证件办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销登记。

4、纳税人发生的下列事项中，应办理变更税务登记的有( )。

A.更换法定代表人

B.改变税务机关

C.由国有企业改制为股份制

D.改变银行账号

【答案】ACD

【解析】选项B属于办理注销税务登记的事项。