2019税务师考试《税法二》考前23天冲刺题

多项选择题

1.根据房产税的规定，下列项目中，属于房产项目的有(　)。

A.室内游泳池

B.烟囱

C.电梯

D.下水道

E.玻璃暖房

2.以下属于房产税的税率的有(　)。

A.1.2%

B.3%

C.4%

D.12%

E.20%

3.下列各项符合房产税规定的有(　)。

A.更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值

B.完全建在地面以下的建筑不计征房产税

C.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税

D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

E.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

4.下列各项符合房产税计税依据规定的有( )。

A.地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产的原值

B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据

D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

E.地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

5.以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有(　　)。

A.企业无租使用国家机关的房屋，由企业代为缴纳房产税

B.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

C.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

D.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

E.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税

6.某房屋租赁企业，全年办公自用房产原值600万元，2009年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。5月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。房屋出租前的房屋均在企业闲置，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。

A.企业出租给连锁商店的房产税税率为12%

B.企业出租给个人居住用房的房产税税率为4%

C.企业从价计征房产税税额为5.76万元

D.当年应缴纳房产税为18.16万元

E.当年应缴纳房产税为16.88万元

7.下列情况可以免征房产税的有(　)。

A.对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋

B.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

C.房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的

D.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

E.个人拥有的非营业用的房产

8.依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。

A.房产税的纳税期限由当地税务机关确定

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D.自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

E.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

9.下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述有(　 )。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应在使用的次月起征收房产税

D.纳税人将房屋出租的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

E.纳税人自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税

答案见第二页

多项选择题答案

1.【正确答案】：ACD

【答案解析】：独立于房屋之外的建筑物，如烟囱、围墙、水塔、玻璃暖房等，不属于房产。

2.【正确答案】：ACD

【答案解析】：从价计征的房产税，税率为1.2%。从租计征的房产税，税率为12%;从2001年1月1日起，对个人居住用房出租因仍用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

3.【正确答案】：DE

【答案解析】：更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税;对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

4.【正确答案】：CDE

【答案解析】：地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70%～80%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据;融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税。

5.【正确答案】：ACE

【答案解析】：在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定;对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件更新后不再计入房产原值。

6.【正确答案】：ABE

【答案解析】：从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税;出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%;自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

从价计征房产税=600×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.76(万元)

该企业当年应缴纳房产税=9.76+6×9×12%+2×8×4%=16.88(万元)

7.【正确答案】：ABDE

【答案解析】：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

8.【正确答案】：BC

【答案解析】：房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定;自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税;应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。

9.【正确答案】：AE

【答案解析】：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税;在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的当月起缴纳房产税。出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。

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