2020年注册会计师《税法》每日一练(11月15日)

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单选题

1、根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法正确的是( )。

A.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对 已确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收

B.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股 息、红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础

C.企业取得利息收入，应该分期确认收入计算缴纳企业所得税

D.企业采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本价值确定

2、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是( )。

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

多选题

3、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列不得扣除的项目有( )。

A.向投资者支付的股息

B.子公司支付给母公司的管理费

C.企业按规定支付的财产保险费

D.对外投资期间的投资成本

4、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有( )。

A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认

5、下列项目中，计算企业所得税时，允许在当年应纳税所得额中据实扣除的有( )。

A.按规定提取的环境保护专项资

B.国有性质的企业，不超过政府有关部门给予的限定数额部分的工资、薪金支出

C.企业的广告费和业务宣传费

D.公益性捐赠支出

答案见第二页

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1、

【答案】A

2、

【答案】C

3、

【答案】ABD

4、

【答案】CD

5、

【答案】AB

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