2019年中级审计师《审计理论与实务》审计准则、质量控制标准和职业道德多选习题

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1.下列有关审计质量控制的表述中，正确的有( )。

A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一

B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据

C.审计质量控制只是对审计作业实施过程的控制

D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制

E.审计质量控制的直接目的依法对被审计单位进行处理处罚

【管案】ABD

【解析】C：还包括对人员素质的控制。E：审计质量控制是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

2.审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有( )。

A.审计职业道德

B.审计人力资源

C.审计质量监控

D.审计质量责任

E.被审计单位规模

【答案】ABCD

3.下列关于审计准则的表述中，正确的有( )。

A.审计准则是完善审计组织内部管理的基础

B.审计准则是评价被审计单位绩效的标准

C.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳

D.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

E.审计准则是衡量审计质量的尺度

【答案】ADE

【解析】B：审计准则是评价审计质量的依据。C：审计准则是衡量审计质量的尺度。

4.下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有( )。

A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成

B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成

C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进行规范

D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则

E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则

【答案】ADE

【解析】B：内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则。C：一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。作业准则是内部审计准则的核心，从如何根据审计目标了解被审计单位以充分识别和评估审计风险开始，到针对评估的审计风险实施应对措施，再到内部审计技术方法的具体运用和审计计划方案的具体实施，实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范。

5.按照《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括( )。

A.客观性

B.诚信正直

C.保密

D.专业胜任能力

E.保持良好客户关系

【答案】ABCD

【解析】E属于社会审计人员的基本道德原则。

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