2020年注会《审计》高频考点：审计抽样在控制测试中的应用

编辑推荐：2020年注会《审计》第四章历年考情分析及高频考点汇总

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1.样本设计阶段

2.选取样本阶段

3.评价样本结果阶段

[考频分析]

考频:★★★

复习程度:理解掌握本考点。本考点是需要重点理解和掌握的内容,在客观题和简答题中均会涉及。

[高频考点]审计抽样在控制测试中的应用

一、样本设计阶段

1.确定测成目标

2.定义总体

3.定义抽样单元

4.定义偏差构成条件

5.定义测试期间

二、 选取样本阶段

1.确定抽样方法

(1)简单随机选样(在统计抽样和非统计抽样中均适用) ;

(2)系统选样(可以在非统计抽样中使用，在总体随机分布时也可以适用于统计抽样) ;

(3)随意选样(仅适用于非统计抽样) ;

(4)整群选样(通常不能在审计抽样中使用)。

2.确定样本规模

(1)影响样本规模的因素有:可接受的信赖过度风险、可容忍偏差率、预计总体偏差率、总体规模、 其他因素

(2)针对运行频率较低的内部控制的考虑。

(3)确定样本量。

3.选取样本并对其实施审计程序

三、评价样本结果阶段

总体偏差率上限=风险系数/样本量

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