2020年注册会计师《战略风险》模拟练习八

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1.【单选题】企业风险管理部门查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险的过程属于(　)。

A.风险辨识

B.风险分析

C.风险评价

D.风险偏好

『正确答案』A

『答案解析』本题考核“风险管理基本流程”的知识点。

风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。

风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。

风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。

2.【单选题】下列各项中，不属于分析企业战略风险应收集的信息是(　)。

A.主要客户、供应商及竞争对手的有关情况

B.市场对企业产品或服务的需求

C.科技进步、技术创新的有关内容

D.企业组织效能和管理现状

『正确答案』D

『答案解析』分析战略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：(1)国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策;(2)科技进步、技术创新的有关内容;(3)市场对该企业产品或服务的需求;(4)与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性;(5)该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况;(6)与主要竞争对手相比，该企业实力与差距;(7)本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据;(8)该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。选项D属于分析运营风险应当收集的信息。

3.【单选题】甲公司总经理在进行风险辨识时发现，公司生产车间内的地毯非常容易燃烧。总经理经过总裁办公会讨论，决定为车间内更换为不易燃的高科技地毯。根据上述信息，甲公司换地毯采取的风险管理策略工具是(　)。

A.风险转移

B.风险控制

C.风险转换

D.风险规避

『正确答案』B

『答案解析』属于控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率，体现的风险管理策略工具是风险控制。

4.【单选题】鉴于子公司在海外期货市场上投机失败连连亏损，中惠集团总裁办向各个子公司下发文件，禁止各业务单位在金融市场进行投机，需要利用金融市场套期保值的，要把头寸控制在实际买卖数量之内。在上述案例中，中惠集团采取的风险管理工具有(　)。

A.风险规避

B.风险转移

C.风险补偿

D.风险承担

『正确答案』A

『答案解析』本题考核“风险管理工具”的知识点。企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。例如：

(1)退出某一市场以避免激烈竞争;

(2)拒绝与信用不好的交易对手进行交易;

(3)外包某项对工人健康安全风险较高的工作;

(4)停止生产可能有潜在客户安全隐患的产品;

(5)禁止各业务单位在金融市场进行投机;

(6)不准员工访问某些网站或下载某些内容。

5.【单选题】甲公司于2018年初和国内乙投行签订了为期五年的服务保证书，甲公司每年年初支付十万元，如果甲公司经营过程中出现因利率波动而导致的财务损失，则乙投行会全额赔偿。属于风险管理策略工具中的(　)。

A.风险补偿

B.风险转化

C.风险转移

D.风险对冲

『正确答案』C

『答案解析』本题考核“风险管理策略的工具”的知识点。非保险型的风险转移：将风险可能导致的财务风险损失负担转移给非保险机构。例如，服务保证书等。

6.【单选题】H省ZY冶炼厂是我国最大的铅锌生产和出口基地之一。1997年冶炼厂具体经办人员越权透支进行虚盘交易，出现亏损后没有及时汇报，结果继续在伦敦市场上抛出期锌合约，被国外金融机构盯住而发生逼仓，导致亏损越来越大。在此之前，冶炼厂一直是在LME精炼锌期货合约价格偏高时卖出期货合约，对其生产的精炼锌进行实盘套期保值，在上述案例中，ZY公司采取的风险管理工具有(　)。

A.风险规避

B.风险转移

C.风险对冲

D.风险承担

『正确答案』C

『答案解析』本题考核“风险管理工具”的知识点。风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是，使这些风险的影响互相抵销。组合分散。常见的例子有资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。在金融资产管理中，对冲也包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值。

7.【单选题】下列各项中，属于企业一般不应把风险承担作为风险管理策略的情况是(　)。

A.企业管理层及全体员工都未辨识出风险

B.企业以成本效益考虑，认为选择风险承担是最适宜的方案

C.企业面临影响企业目标实现的重大风险

D.企业缺乏能力对已经辨识出的风险进行有效管理与控制

『正确答案』C

『答案解析』本题考核“风险管理工具”的知识点。对于重大风险，一般不应采用风险承担。选项C是答案。

8.【单选题】企业在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，度量风险一般使用(　)。

A.在险值

B.统计期望值

C.效用期望值

D.最大可能损失

『正确答案』D

『答案解析』企业一般在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，使用最大可能损失作为风险的衡量。

9.【单选题】下列各项中，属于董事会在全面风险管理方面主要履行的职责有(　)。

A.组织协调全面风险管理日常工作

B.审议内审部门提交的风险管理监督评价审计综合报告

C.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案

D.审议并向股东会提交企业全面风险管理年度工作报告

『正确答案』D

『答案解析』董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责：(1)审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告;(2)确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案;(3)了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策;(4)批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制;(5)批准重大决策的风险评估报告;(6)批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告;(7)批准风险管理组织机构设置及其职责方案;(8)批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为;(9)督导企业风险管理文化的培育;(10)全面风险管理的其他重大事项。

10.【单选题】平安银行青岛分行违反了《征信业管理条例》相关规定，人民银行青岛市中心支行2019年5月6日对其罚款20万元，对责任人罚款2万元。此事经媒体曝光，银行的声誉将面临重大损失。这事件显示平安银行青岛分行面临的风险是(　)。

A.声誉风险

B.合规风险

C.法律风险

D.操作风险

『正确答案』B

『答案解析』合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担，而法律风险侧重于民事责任的承担。合规风险和法律风险有时会同时发生。

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