2020年注册会计师《公司战略与风险管理》强化练习风险与风险管理

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1.甲公司在实施风险管理过程中，对由人为操作和自然因素引起的各种风险对企业影响的大小和发生的可能性进行分析，为确定企业风险的优先次序提供分析框架。该公司采取的上述风险管理方法属于(　)。

A.决策树法

B.马尔科夫分析法

C.流程图分析法

D.风险评估系图法

2.下列不属于组织架构设计与运行中需关注的主要风险的是(　)。

A.缺乏对员工的风险教育

B.治理结构形同虚设

C.缺乏科学决策、良性运行机制和执行力

D.权责分配不合理

3.甲公司近年来十分关注资产管理，资产管理需关注的主要风险不包括(　)。

A.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断

B.固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费

C.研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

D.无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力

4.下列不属于销售业务需要关注的风险的是(　)。

A.客户信用管理不到位

B.销售政策和策略不当，市场预测不准确

C.销售过程存在舞弊行为

D.产品存在质量问题

5.X股份有限公司成立于2009年，公司自成立以来，总是将履行社会责任为己任。风险管理部门认为，履行社会责任也要关注相应的风险。履行社会责任方面需关注的主要风险不包括(　)。

A.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故

B.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产

C.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业

D.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉

6.关于工程项目的下列说法中错误的是(　)。

A.《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程

B.《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，不包括委托其他单位所进行的建造、安装工程

C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控

D.工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣， 进度延迟或中断

7.根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》，在办理担保业务时需关注的主要风险是(　)。

A.外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失

B.担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损

C.业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势

D.业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案

8.下列不属于我国《企业内部控制基本规范》要素的是(　)。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

9.H海运公司为了加强对损失事件的管理成立了一家附属机构，其职责是用母公司提供的资金建立损失储备金，并为母公司提供保险。宏远海运公司管理损失的方法是(　)。

A.专业自保

B.保险

C.损失融资

D.风险成本

10.下列关于应急资本的说法中，不正确的是(　)。

A.应急资本是风险资本的表现形式之一

B.应急资本是企业风险转移策略的一种方式

C.应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，公司可以不使用这个权利

D.应急资本可以提供经营持续性的保证

参考答案及解析：

1.【正确答案】D

【答案解析】风险评估系图识别某一风险是否会对企业产生重大影响，并将此结论与风险发生的可能性联系起来，为确定企业风险的优先次序提供框架。本题中，对由人为操作和自然因素引起的各种风险对企业影响的大小和发生的可能性进行分析，为确定企业风险的优先顺序提供分析框架，属于风险评估系图法。

2.【正确答案】A

【答案解析】本题考核内组织架构设计与运行中需关注的主要风险。组织架构设计与运行中需关注的主要风险：(1) 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。(2)内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

3.【正确答案】C

【答案解析】本题考核资产管理。资产管理需关注的主要风险：

(1)存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。

(2)固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

(3)无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

4.【正确答案】D

【答案解析】本题考核企业内控应用指引中的销售业务。销售业务需关注的主要风险包括：(1)销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。(2)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。(3)销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

5.【正确答案】D

【答案解析】本题考核社会责任。履行社会责任方面需关注的主要风险包括：

(1)安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

(2)产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

(3)环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

(4)促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉属于企业文化建设需关注的主要风险。

6.【正确答案】B

【答案解析】本题考查内部控制的应用—工程项目—主要风险。《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。

7.【正确答案】B

【答案解析】办理担保业务需关注的主要风险：(1)对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。(2)对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。(3)担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。选项ACD属于企业的业务外包需关注的主要风险。

8.【正确答案】A

【答案解析】本题考核内部控制要素。我国《企业内部控制基本规范》要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。

9.【正确答案】A

【答案解析】专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险费，建立损失储备金。

10.【正确答案】B

【答案解析】应急资本是一个综合运用保险和资本市场技术设计和定价的产品。与保险不同，应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式。选项B的说法不正确。

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