2022年中级审计师《审计专业相关知识》预习单选题其他应付款

2022年中级审计师《审计专业相关知识》预习单选题其他应付款

单选题

1、下列各项中，应在其他应付款科目中核算的是：

A、出租包装物收取的包装物押金

B、存出投资款

C、存出保证金

D、代客户垫支的运杂费

【正确答案】A

【答案解析】本题考核其他应付款知识点。选项B，应该在其他货币资金科目中核算。选项C，应该在其他应收款科目中核算。选项D，应该在应收账款科目中核算。

2、某企业为小规模纳税人，某月购进原材料一批，价款为10 000元，增值税为1 300元，共计11 300元，当月又销售产品一批，全部价款为206 000元，则该企业的本月应交增值税是：

A、4 300元

B、6 000元

C、29 932元

D、28 231元

【正确答案】B

【答案解析】不含税销售额：206 000/（1+3%）=200 000元，应交税额：200 000×3%=6 000元 则本月应交增值税税费是6 000元。 提示：小规模纳税人的进项税不能抵扣。

3、某企业经营第一年亏损10万元，第二年实现税前利润30万元（弥补期限未超过5年），所得税税率为25％，法定盈余公积的提取比例是10％，则该企业第二年应提取的法定盈余公积为：

A、3万元

B、2.5万元

C、1.5万元

D、0

【正确答案】C

【答案解析】所得税费用＝（30－10）×25％＝5（万元），净利润＝30－5＝25（万元），应提取的法定盈余公积＝（25－10）×10％＝1.5（万元），所以选项C正确。

4、某企业2018年年初盈余公积余额为500万元，年末提取法定盈余公积200万元，提取任意盈余公积100万元，用盈余公积转增资本150万元，该企业盈余公积的年末余额是：

A、350万元

B、550万元

C、650万元

D、800万元

【正确答案】C

【答案解析】盈余公积年末余额＝500＋200＋100－150＝650（万元）  。

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