2021年税务师《税法一》备考题：城市维护建设税计税依据

单项选择题

1.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是(　)。

A企业缴纳的企业所得税

B企业拖欠消费税加收的滞纳金

C个体工商户偷税被处的增值税罚款

D外资商场偷逃的增值税税金

参考答案：D

2.某市一卷烟厂委托市区一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元(不含增值税)，受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为(　)元。(雪茄烟消费税率为36%)

A1536.70

B1436.14

C2199.09

D1940.00

参考答案：C

3.下列关于教育费附加的说法，不正确的是(　)。

A某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计税依据缴纳教育费附加

B李某下岗失业后开小吃店，2014年5月10日领取税务登记证，2017年5月10日起缴纳教育费附加

C某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

参考答案：C

4.下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是(　)。

A教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

B地方教育附加的征收标准统一为单位和个人(包括外商投资企业.外国企业和外籍个人)实际缴纳的增值税.消费税税额的3%

C对海关进口的产品征收的增值税.消费税，不征收教育费附加

D对由于减免增值税.消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

参考答案：B

5.某外贸公司(位于县城，为一般纳税人)，2017年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元;内销产品实际缴纳增值税200万元;本月将一处闲置的厂房转让，取得不含税收入550万元，2016年1月购入该厂房时支付不含税价款360万元.各种税费12万元。该公司销售不动产按简易办法计税。该公司本月应纳城市维护建设税及教育费附加(　)万元。

A21.44

B17.84

C17.60

D16.76

参考答案：D

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