2021年注册会计师《税法》知识点练习：应纳税额的计算

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[单选题]某卷烟批发企业2019年8月，批发销售给卷烟零售企业卷烟5箱(标准箱)，取得含税收入110万元，包装费2万元，该企业当月应纳消费税()万元。

A4.79

B10.47

C11.03

D12.45

参考答案：C

[单选题]某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%)

A7142.86

B7941.18

C20142.86

D20250.00

参考答案：B

[单选题]某进出口公司2017年11月从澳大利亚进口2艘游艇，关税完税价折合人民币合计1100万元，关税税率假设为30%，游艇消费税税率为10%，该进出口公司应纳消费税()万元。

A122.22

B158.89

C143

D185.59

参考答案：B

[单选题]某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。高档化妆品税率15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为()万元。

A4.7

B3.2

C4.5

D5.6

参考答案：C

[单选题]2017年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税为()元。

A7200

B4290

C5950

D2950

参考答案：C

[单选题]某酒厂2017年11月份生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新的粮食白酒2吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为()元。(黄酒消费税单位税额每吨240元)

A88000

B117750

C111625

D102766.67

参考答案：B

[单选题]某汽车厂为一般纳税人，2020年1月下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是()万元。

A151.72

B160.02

C165.68

D177.2

参考答案：C

[单选题]某市一娱乐公司2019年5月份举办啤酒屋，销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨，取得不含税收入160000元。该公司当月应纳消费税()元。(单位税额每吨250元)

A17600

B18800

C20000

D27200

参考答案：C

[单选题]某机械制造公司系增值税一般纳税人，生产各种礼品手表。2019年8月赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，税率为20%，成本为8600元。则应缴纳消费税()元。

A2580

B1895

C3460

D2200

参考答案：A

[单选题]甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()万元。

A12.63

B13.55

C13.68

D14.60

参考答案：D

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