2021年税务师《税法一》备考题：税收实体法要素

单项选择题

1.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有(　　)。

A.代理人

B.银行

C.购买者

D.境外单位

E.境外个人

参考答案：AC

2.下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有( )。

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

D.《中华人民共和国车船税法》

E.《中华人民共和国增值税暂行条例》

参考答案：ABD

3.依据营业税的有关规定，下列劳务属于营业税征税范围的有(　　)。

A.境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务

B.境内保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务

C.境内保险机构提供的出口信用险劳务

D.境内保险机构提供的出口货物险劳务

E.境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务

参考答案：BE

4.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是(　　)。

A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施

B.按税法理论划分，营业税的税目为列举税目

C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

D.烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人

E.课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据

参考答案：DE

5.下列业务不得抵扣进项税的有(　　)。

A.外购的货物用于投资

B.向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费

C.向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费

D.自产产品用于捐赠所支付的运费

E.外购的货物用于集体福利

参考答案：BE

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