2021年延考税务师税法考题试卷及答案

税务师《税法一》考试试卷及答案

单选题(共10题，每题1. 5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.下列关于增直税专用发票缴纳说法正确的是( )。

A.以15日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，25日内进行缴纳

B.以10日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

c.以一个季度为缴纳周期的.缴纳周期届满后，35日内进行缴纳

D.以一个月为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

[参考答案]D

2.某汽车生产企业为增值税一般纳税人。 201年3月销售-批小汽车， 开具增值税专用发票注明金200万元，另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计金额为50万元，该笔业务应计算销项税额()万元。

A.161.75 .

B.143.81

C.5.75 .

[参考答案]λ

3.一般纳税人购进货物发生下列情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是()

A.用于分配给股东

B.用于集体福利

C.用于对外投资

D.发生正常损失

[参考答案]“不得从销项税额中抵扣的进项税额”知识点。选项AC， 属于增值税视同销售货物，购进的货

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税务师《税法二》考试试卷及答案

单选题(共18题， 每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.张某因生了一场大病，花费医疗费用合计21.5万元，其中医保报销12万元，其余为医保目录中的个人自费部分，张某医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为( ) 万元。

A.8.0

B.6.5

C.9.5

D.1.5

[参考答案] A

2.某企业受托研发一项专利技术， 合同金额为1000万元，按照10%结算劳务报酬，该企业应缴纳的印花税为( )元。

A.305

B.5

C.300

D.3000

[参考答案] C

3.徐某在境内获得10000的劳务所得(未纳税)，在境外获 得稿费2000元，徐某没有专项附加扣除和依法规定的其他扣除，徐某应缴纳个人所得税是( ) 元。

A.2760

B.4820

C.9800

D.3800

[参考答案] D

4.下列在我国未居住无住所的人不用缴纳个人所得税的是( )。

A..在外商独资企业获得特许经营权许可费的个人

B.向境内企业的境外分支机构出租获得租金的个人

C.为境内企业的境外派出机构修理机器的个人

D.担任境外企业的董事、监事或者高级管理人员的个人

[参考答案] D

5.一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，计算个人所得税应纳税额时，只能在办理汇算清缴时扣除的是( )。

A.依法其他扣除

B.专项扣除

C.费用扣除

D.专项附加扣除

[参考答案] D

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