2019年初级会计职称《经济法基础》每日一练(7月24日)

1.赏某参加营业性演出，一次获得表演 50 000 元，其应纳个人所得税的税额为( )元。

A.8 000

B.10 000

C.12 000

D.3 000

【答案】B

【解析】一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额：50 000× (1 -20%) ×30% -2 000 =10000(元)。

2.杨教授编著教材一本，2013 年 2 月出版，获稿酬 8 000 元。因市场需要，2014 年 1 月再版该教材又获稿酬 3 000 元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税( )元。

A.1 232

B.1 760

C.1 204

D.1 720

【答案】C

【解析】按照税法规定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，应分别计算缴纳个人所得税。因此，杨教授取得的两次稿酬应分别计算应纳税额，第一次应纳税额=8 000×(1-20%)×20%× (1-30%)=896(元)，第二次应纳税额=(3 000 -800) ×20%×(1-30%) =308(元)，然后相加为共计应缴纳的个人所得税。

3.小张 2015 年 5 月取得工资 3500 元、奖金 1800 元、加班费 500 元、交通补贴 100 元、通讯补贴 100 元、差旅费津贴 1000 元，则小张本月应缴纳的个人所得税为( )元。(全月应纳税所得额 1500 元以下的税率 3%;超过 1500 元不超过 4500 元的税率 10%，速算扣除数为 105)

A.0

B.125

C.145

D.245

【答案】C

【解析】本题考核个人所得税的计算。应纳税所得额：6000-3500=2500(元); 可以用两种方法计算应纳所得税额。第一种方法是按照速算扣除数简易计算法计算： 2500×10%-105(速算扣除数)=145(元)。第二种方法是按照超额累进税率定义分解计算： 1500×3%+(2500-1500)×10%=45+100=145(元)。

4.中国公民叶某任职国内甲企业，2012 年出版著作一部取得稿酬 20000 元，当年添加印数而追加稿酬 3000 元，关于稿酬应缴个税计算正确的为( )。

A.[20000×(1-20%)+(3000-800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

D.(20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

【答案】B

【解析】本题考核个人所得税相关规定。根据规定个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。

5.张某于 2016 年 3 月取得一项特许权使用费收入 3000 元，4 月取得另一项特许权使用费收入 4500 元。张某应缴纳的个人所得税为( )。

A.(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160 元

B.(3000-800)×20%+4500×20%=1340 元

C.(3000+4500)×20%=1500 元

D.3000×20%+4500×(1-20%)×20%=1320 元

【答案】A

【解析】本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元，4000 元以上的，减除 20%的费用，应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%) ×20%=1160(元)。