2019年初级会计职称《初级会计实务》第三章负债分录—应交增值税

应交增值税

一般纳税人

1、科目设置

2、计税方法：一般计税法(税款抵扣)

本期应交增值税=本期销项税额-本期进项税额

3、特殊事项的增值税处理

视同销售及进项税额转出(要求掌握下述情形)

小规模纳税人

1、科目设置：“应交税费-应交增值税”

2、计税方法：简易计税

(1)本期应交增值税=本期不含税销售额×征收率

(2)外购货物时支付增值税不得抵扣，直接计入外购物资成本。
 

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