2019初级会计职称《初级会计实务》考点及冲刺题(29)：所得税费用
更新时间：2019-04-22 17:41:16
来源：环球网校
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摘要 2019年初级会计职称考试于5月11日-19日举行，环球网校李娟老师提供分享“2019初级会计职称《初级会计实务》考点及冲刺题29：所得税费用”同学们有没有跟着老师复习考点?考前这段时间冲刺阶段，每天一小点，简单易记更入脑，本文主要分享所得税费用内容。
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所得税费用考点详细：
所得税费用=当期所得税+递延所得税，其中：
当期所得税指当期应交所得税;
递延所得税指递延所得税资产(收益)和递延所得税负债(费用)。
影响所得税费用的因素：
(1)当期应交所得税、递延所得税资产(或收益)、递延所得税负债(或费用)。
当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=会计利润(利润总额)+纳税调增-纳税调减
纳税调增：超过税法规定标准的各项支出、行政罚款、罚金(如：税收滞纳金罚款);
纳税调减：国债利息收入、5年内未弥补亏损
(2)递延所得税：利用丁字账倒挤本期发生额
小编同时搭配和2019年初级会计职称《初级会计实务》考点：所得税费用相关的练习题，通过习题来检测一下自己的复习效果吧!
练一练
【单选】2017年度，某企业应交的企业所得税为300万元，递延所得税负债年初数为40万元，年末数为100万元。该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，2017年度该企业应确认的所得税费用金额为( )万元。
A.260
C.340
B.360
D.400
【答案】B
【解析】企业的所得税费用=当期所得税+递延所得税=300+(100-40)=360(万元)
【多选】下列各项中，在计算应纳税所得额时属于所得税纳税调整增加的项目有( )。
A.超过税法规定扣除标准的职工福利费
C.国债利息收入
B.违规排污支付的行政罚款
D.税收滞纳金
【答案】ABD
【解析】本题考核所得税调整事项。
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