2020年初级会计职称《经济法基础》知识点：第五章第一节企业所得税应纳税额计算方法

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第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

第一节 企业所得税法律制度

企业所得税应纳税额计算方法

1、直接计算法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

2、间接计算法

应纳税所得额=利润总额(税前会计利润)±纳税调整项目金额

3、应纳税额

应纳税额=应纳税所得额×25%

知识点【企业所得税应纳税额计算方法】配套习题

【单选题】鑫园超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

A.40

B.35

C.27

D.21

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【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有()。

A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

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【多选题】甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育 经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。

A.公益性捐赠支出200万元

B.职工福利支出160万元

C.职工教育经费支出40万元

D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

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