2020年初级会计职称《经济法基础》预习知识点：第六章第八节城建税与教育费附加费

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第六章 其他税收法律制度

第八节 其他相关税收法律制度

城建税与教育费附加费

一、税率

城建税：7%(市区);5%(其他)【2019 调整】

教育费附加：3%

【注意】由受托方代征、代扣两税，城建税适用“受托方所在地”税率

二、计税依据

纳税人“实缴”的“两税”税额

三、应纳税(费)额

城建税：

应纳税额=(实缴增值税、消费税和出口货物、劳务或跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额)×适用税率

教育费附加：

应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×3%

四、减免税

(1)进口不征;

(2)出口不退;

(3)“两税”减免而退税，同时退还;

(4)对“两税”先征后返、先征后退、即征即退，除另有规定“城、教”不予退还

知识点【城建税与教育费附加费】配套习题

【单选题】某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为(　)万元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

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【多选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

A.纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

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【单选题】甲公司2013年3月份实际缴纳增值税34万元、消费税12万元、营业税10万元、土地增值税4万元。已知，教育费附加的征收率为3%。甲公司3月份应缴纳的教育费附加为()万元。

A.1.68

B.3.92

C.3.22

D.2.38

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