2020年初级会计职称《经济法基础》历年真题精选：企业所得税应纳所得额的计算

1.【2017真题-单选题】2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45. 2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。己知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。

A.40万元

B.41.76万元

C.46.4万元

D.36万16元

【答案】D

【解析】商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;应确认的产品销售收入=45.2/(1+13%) ×90%=36 (万元)。

2.【单选题】下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

【答案】B

【解析】选项A，应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C，按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。选项D，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

3.【真题2019-判断题】在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。( )

【答案】×

【解析】合同约定的债务人应付利息的日期确认收入。

4.【真题2015-判断题】企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额确定销售收入计算企业所得税应纳税所得额。( )

【答案】√

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