2021初级会计《初级会计实务》考点答疑：企业当期所得税费用应该如何计算?
更新时间：2021-04-12 13:26:52
来源：环球网校
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摘要 2021年初级会计考试时间为5月15日-23日进行，环球网校小编整理分享“2021初级会计《初级会计实务》考点答疑：企业当期所得税费用应该如何计算?”通过对利润考点介绍，考生能够掌握重要干货，希望同学抓紧学习起来!
问题：
企业当期所得税费用应该如何计算?
解答：
【补充】超过税法规定标准的各项支出
【例】某企业2018年度利润总额为315万元，其中：国债利息收入为15万元;当年税法核定的业务招待费为10万元，实际支付业务招待费15万元;当年支付税收滞纳金5万元。适用所得税税率为25%。不考虑递延所得税，该企业2018年“所得税费用”是多少?
该企业2018年应纳税所得额=315-15+(15-10)+5=310(万元)。
应交所得税=所得税费用=310×25%=77.5(万元) 。
【提示】计算当期应纳所得税的计算依据不能直接采用会计上核算出来的利润总额。
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