2024年初级会计实务知识点笔记整理：第五章第四节应交税费-应交增值税

2024年初级会计《初级会计实务》各章知识点教研老师已整理，本文分享第五章负债第四节应交税费-应交增值税，从应交增值税科目设置、计税方法等知识点进行详解，本章内容比较重要，各种题型均会考核。

第五章 负债

考情分析：

本章内容比较重要，各种题型均会考核，历年真题15分左右，以下内容全面把握。

第四节 应交税费

知识点：应交税费概述

1.不通过“应交税费”账户核算的：印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税。

2.其他税费，均需要预计应交税费，通过“应交税费”账户核算，该账户期末余额一般在贷方，反映尚未交纳的税费，期末余额若在借方，反映多交或尚未抵扣的税费。

知识点：应交增值税

(一)一般纳税人

1.科目设置

2.计税方法：税额抵扣法(一般计税法)

应交增值税=本期销项税额-本期进项税额+本期进项税额转出

(二)小规模纳税人

1.科目设置：“应交税费—应交增值税”，该明细科目不再设置增值税专栏。

2.计税方法：简易计税

(1)本期应交增值税=本期不含税销售额×征收率

(2)外购货物时支付增值税不得抵扣，直接计入外购物资成本。

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