初级会计增值税纳税人的分类、增值税征税范围

本文分享初级会计职称《经济法基础》第四章第二节增值税法律制度知识点，详细介绍增值税纳税人的分类、增值税征税范围知识点，同时考生一定要搭配经济法章节历年真题练习进行巩固相关考点。

第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度

重要程度：重点章节

平均分值：20分以上

考核题型：各类题型均涉及

第二节 增值税法律制度

考点：增值税纳税人的分类

1.小规模纳税人：(1)年应征增值税销售额500万元以下(会计健全的，也可申请为一般纳税人)

(2)简易计征，可到税务机关代开专票

【提示】增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生应税销售行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

2.一般纳税人

一般计税方法，登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人

3.扣缴义务人

中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。

考点：增值税征税范围

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考生看完以上内容后，可以做下增值税的相关历年真题，检测是否掌握考点内容

【2022-单选】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售货物”缴纳增值税的是( )。

A.电力公司销售电力

B.房地产公司销售商品房

C.邮政公司销售邮册

D.银行销售外汇

【答案】A

【解析】选项A，按照“销售货物”缴纳增值税;选项B，按照“销售不动产”缴纳增值税;选项C，按照“销售服务-邮政服务”缴纳增值税;选项D，按照“销售服务-金融服务”缴纳增值税。

【2020-多选】下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有( )。

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售商品房

【答案】ABC

【解析】选项D，按照销售不动产交税。

【2022-多选】根据增值税法律制度的规定，金融企业提供金融服务取得的下列收入中，应按“金融服务-贷款服务”缴纳增值税的有( )。

A.融资融券取得的利息收入

B.融资性售后回租取得的利息收入

C.转让金融商品所有权取得的收入

D.以货币资金投资收取的固定利润

【答案】ABD

【解析】选项C：按照“金融服务-金融商品转让”缴纳增值税。

【2019-多选】根据《增值税法律制度》的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。

A.转让外汇

B.融资性售后回租

C.货币兑换服务

D.财产保险服务

【答案】ABCD

【解析】选项 A：转让外汇属于金融服务——金融商品转让服务;

选项 B：融资性售后回租属于金融服务——贷款服务;

选项 C：货币兑换服务属于金融服务——直接收费金融服务;

选项 D：财产保险服务属于金融服务——保险服务。

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初级会计《经济法基础》考试题型及评分标准

科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。

1.单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

2.多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

3.判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

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