2025初级会计经济法基础重点背诵口诀：增值税征税管理(时间+地点+期限)

本文分享初级会计职称《经济法基础》第四章第二节增值税法律制度知识点，详细介绍纳税义务的发生时间、纳税义务地点、纳税期限知识点，同时考生一定要搭配经济法章节历年真题练习进行巩固相关考点。

第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度

重要程度：重点章节

平均分值：20分以上

考核题型：各类题型均涉及

第二节 增值税法律制度

【知识点】增值税征税管理 ★★★

一、纳税义务的发生时间

二、纳税地点

1.固定业户：

(1)向其机构所在地的主管税务机构申报纳税;

(2)总机构和分支机构不在同一县(市)的，经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税;

(3)固定业户到外县(市)时：

应当向其机构所在地的税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的税务机关申报纳税;未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的，由其机构所在地的税务机关补征税款。

2.非固定业户：

当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税，否则应向机构所在地或居住地的主管税务机关补交。

3.进口货物：

向报关地海关申报纳税。

4.扣缴义务人：

向其机构所在地或者居住地税务机关。

【注意】其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

三、纳税期限

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。不能按期纳税的，可以按次纳税。

1.1个月或1个季度——期满之日起15日内申报纳税。

2.1日、3日、5日、10日、15日——期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款。

3.纳税人进口货物——自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

【注意】以一个季度为纳税期限申报的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社以及财政部和国税总局规定的其他纳税人。

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初级会计《经济法基础》考试题型及评分标准

科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。

1.单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

2.多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

3.判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

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