2025年初会经济法基础章节知识点：个人所得税暂免征税项目

本文分享初级会计职称《经济法基础》第五章所得税法律制度第二节个人所得税法律制度知识点，详细介绍个人所得税暂免征税项目知识点。

第五章 所得税法律制度

考情分析：本章在最近3年的考试中，平均分值在20分左右，是考试的重点，相关内容主要围绕企业所得税应纳税的计算、个人所得税税目和应纳税额计算展开，企业所得税部分体系性较强，个人所得税知识点较为散乱。本章是不定项选择题的必考章节，且以综合考查为主，但考试重点相对比较突出，建议结合往年考试情况进行复习备考。

第二节 个人所得税法律制度

【知识点】个人所得税暂免征税项目 ★★

1.外籍个人

(1)非现金形式或实报实销的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;

(2)合理标准的境内、外出差补贴;

(3)从外商投资企业取得的股息、红利所得;

(4)符合条件的工资薪金所得(针对外籍专家)。

(5)通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该过政府机构负担的。

2027年12月31日前，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照相关规定，，享受住房补贴，语言训练费、子女教育费等津贴免税优惠政策，但不得同时享受，外籍个人已经选择，在一个纳税年度内不得变更。

2.在上交所、深交所转让上市公司股票所得、在新三板系统转让非原始股的所得

3.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

4.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

5.个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

6.对达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家(指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者)，在延退期间的所得。

7. 企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法(试行)》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。

8.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分，可免征个人所得税。

9.对个人购买福利彩票、体育彩票 ，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

10.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。

11.个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。

12.工伤保险待遇

13.企业和单位为单位职工缴纳的企业年金或职业年金单位缴费部分，记入个人账户的，暂不缴纳个人所得税

14. 储蓄存款利息所得(2008.10.9)

15. 2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税。

16.个体工商户、个人独资企业和合伙企业或个人从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得

17.按规定标准获得的拆迁补偿款

18.企业在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等礼品，属于下列情形之一的不征收个人所得税：

(1)企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

(2)企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品(买手机赠话费、入网费);

(3)企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

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初级会计《经济法基础》考试题型及评分标准

科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。

1.单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

2.多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

3.判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

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