2025年初级会计师《经济法基础》知识点：发票管理、纳税申报

本文分享初级会计职称《经济法基础》第七章税收征管法律制度第二节税务管理知识点，详细介绍发票管理、纳税申报等内容知识点。

第七章 税收征管法律制度

考情分析：本章在最近3年的考试中，平均分值在10分左右。本章内容并不多，但较为琐碎，传统的考查的重点是税务管理、征税保障措施、税务行政复议等。2022年本章内容变化较大，教材增加了较多内容，部分内容与第一章增加内容呼应，建议在结合往年考试情况的基础上，对新增内容给予适当关注。

第二节税务管理

【知识点】发票管理 ★★★

一、发票管理机关

1.税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

2.国家税务总局统一负责全国发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关做好本行政区域内的发票管理工作。财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

3.在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

4.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制;其他发票，按照国家税务总局的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。

5.禁止私自印制、伪造、变造发票。

二、发票的联次和内容

1.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。

2.存根联由收款方或开票方留存备查;发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证;记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

三、发票的领购

1.需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

2.需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照 税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

四、发票的开具

已收款方开具为原则

以付款方开具为例外

六、发票的使用

发票的使用的禁止情形：

(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;

(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;

(3)拆本使用发票;

(4)扩大发票使用范围;

(5)以其他凭证代替发票使用;

七、发票的保管

已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

八、发票的检查

税务机关在发票检查中的有权进行下列检查：

1.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;

2.调出发票查验;

3.查阅、复制与发票有关的凭证、资料;

4.向当事各方询问与发票有关的问题和情况;

5.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

【知识点】纳税申报 ★

一、申报内容

主要包括：税种、税目;应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目;计税依据;扣除项目及标准;适用税率或者单位税额;应退税项目及税额、应减免税项目及税额;应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额;税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金。

二、纳税申报方式

1.自行申报：传统方式

2.邮寄申报：以寄出的邮戳日期为实际申报日期

3.数据电文申报：以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期

4.其他方式：

(1)简易申报;(2)简并征期

三、纳税申报的要求

1.基本要求

2.无税及减免税期间的纳税申报

(1)纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定进行纳税申报。

(2)纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

3.破产期间的纳税申报。

(1)在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间，企业应当接受税务机关的税务管理，履行税法规定的相关义务。

(2)破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税。

(3)从人民法院指定管理人之日起，管理人可以按照以企业名义办理纳税申报等涉税事宜。

四、纳税申报的延期办理

1.纳税人可以书面申请延期申报，报税务机关核准。

2.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。

3.延期申报须预缴税款

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考生看完以上《经济法基础》内容后，可以做下发票管理的相关历年真题，检测是否掌握考点内容

1.【2017-多选】根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存 10 年的有( )。

A.账簿

B.发票的存根联

C.完税凭证

D.发票的登记簿

【答案】AC

【解析】选项 BD，应当保存 5 年。

2.【2019-单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是( )。

A.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报

B.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报

C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

【答案】C

【解析】选项 AB，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报;选项 D，经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

3.【2018-多选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合法律规定的有( )。

A.甲企业在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报

B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报

C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄

D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报

【答案】ABCD

【解析】选项 A，属于自行申报;选项 B，属于数据电文申报;选项 C，属于邮寄申报;选项 D，属于其他申报方式。

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初级会计《经济法基础》考试题型及评分标准

科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。

1.单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

2.多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

3.判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

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