2025初级会计考试经济法知识点：第七章第六节税收法律责任

本文分享初级会计职称《经济法基础》第七章税收征管法律制度第六节税收法律责任知识点。

第七章 税收征管法律制度

考情分析：本章在最近3年的考试中，平均分值在10分左右。本章内容并不多，但较为琐碎，传统的考查的重点是税务管理、征税保障措施、税务行政复议等。2022年本章内容变化较大，教材增加了较多内容，部分内容与第一章增加内容呼应，建议在结合往年考试情况的基础上，对新增内容给予适当关注。

第六节 税收法律责任

【知识点】税收法律责任 ★★

一、违反税务管理基本规定的法律责任

1.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款：

(1)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。

(2)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备査的。

(3)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。

(4)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

二、其它涉税违法行为的法律责任

【注意1】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3 年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7 年以下有期徒刑，并处罚金。对多次实施前述行为，未经处理的，按照累计数额计算。

【注意2】有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。

【注意3】为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，骗取国家口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

三、纳税人、扣缴义务人不配合税务检查的法律责任

四、税务行政主体实施税收违法行为的法律责任

1.渎职行为(徇私舞弊、滥用职权、打击报复举报人、索贿)。

2.其他违法行为。

3.原则：构成犯罪的，追究刑事责任;不构成犯罪的，给予行政处分。

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初级会计《经济法基础》考试题型及评分标准

科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。

1.单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

2.多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

3.判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

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