2019年注册会计师《税法》每日一练(7月29日)

编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(7月29日)

多项选择题

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中需要按“个体工商户的生产、经营所得”计算征收个人所得税的有(　　)。

A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的

B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，只是按合同(协议)规定取得一定的所得

C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，但承包、承租人对企业经营成果拥有所有权，只是向发包方、出租方缴纳一定费用

D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

2.下列各项中，免征个人所得税的有(　　)。

A.保险赔款

B.按照国家统一规定发给职工的退休工资

C.残疾人员取得的劳动所得

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

3.根据个人所得税法的规定，下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有(　　)。

A.从我国境外取得特许权使用费所得的张某

B.每月从两处分别取得稿酬所得的王某

C.2017年取得股息红利所得20万元的李某

D.取得年经营所得11万元的个体工商户赵某

4.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有(　　)。

A.个体工商户应向实际经营所在地主管税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人，应向入境地税务机关申报纳税

C.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应向所得来源地的税务机关分别申报纳税

D.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税

5.根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有(　　)。

A.住所标准

B.户籍所在地标准

C.在中国境内居住时间标准

D.工作地点所在地标准

答案在下一页

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编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(7月29日)

1.

【答案】AD

【解析】选项B：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，只是按合同(协议)规定取得一定的所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项C：按照“对企事业单位的承包、承租经营所得”项目征收个人所得税。

2.

【答案】AB

【解析】选项C：残疾人员取得的所得适用减征个人所得税的优惠政策。选项D：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴，免征个人所得税，但外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税的项目。

3.

【答案】ACD

【解析】有下列情形之一的，纳税人应当按照规定自行办理纳税申报：

(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;

(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;

(3)从中国境外取得所得的;

(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的(个体工商户);

(5)国务院规定的其他情形。

4.

【答案】AD

【解析】从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报纳税;在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报纳税;在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报纳税，因此B选项不正确。从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应选择并固定向其中一处单位所在地的主管税务机关申报纳税，C选项错误。

5.

【答案】AC

【解析】个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。

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