2010年注会《税法》辅导：企业所得税法(2)

　　1.管理机构、营业机构、办事机构。

　　2.工厂、农场、开采自然资源的场所。

　　3.提供劳务的场所。

　　4.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所。

　　5.其他从事生产经营活动的机构、场所。

　　【经典例题】按照企业所得税法的规定，下列属于居民企业的是()。

　　A.依法在中国境内成立的企业

　　B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　C.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　【答案】AB

　　二、征税对象

　　企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

　　三、所得来源的确定 转自环球网校edu24ol.com

　　1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

　　2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

　　3.转让财产所得。①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

　　5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

　　【经典例题】下列关于来源于中国境内、境外所得的确定原则，表述正确的是( )。

　　A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　B.动产转让所得按照转让动产的所在地确定

　　C. 不动产转让所得按照不动产的企业所在地确定 D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　【答案】D

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