2010年注会《税法》辅导：企业所得税法(16)
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17.其他项目
如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等，准予扣除。
注：这里的违约金指的是违反合同的违约金。如果是违反法律的，则不允许扣除。
【总结】汇总上述有扣除标准的项目如下： 转自环球网校edu24ol.com
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项目 |
扣除标准 |
超标准处理 |
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职工福利费 |
不超过工资薪金总额14%的部分准予 |
当年不得扣除 |
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工会经费 |
不超过工资薪金总额2%的部分准予 |
当年不得扣除 |
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职工教育经费 |
不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除 |
当年不得扣除；但超过部分准予结转以后纳税年度扣除 |
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利息费用 |
不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息 |
当年不得扣除 |
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业务招待费 |
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ |
当年不得扣除 |
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广告费和业务宣传费 |
不超过当年销售（营业）收入l5%以内的部分，准予扣除 |
当年不得扣除；但超过部分，准予结转以后纳税年度扣除 |
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公益性捐赠支出 |
不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除 |
当年不得扣除 |
四、不得扣除项目——9项(注意选择题)
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款;
3.税收滞纳金;
4.罚金、罚款和被没收财物的损失;
罚款分为经营性罚款和行政性罚款两类，对于经营性罚款，都是企业间在经营活动中的罚款，在计算应纳税所得额时不得扣除。
5.超过规定标准的捐赠支出;
6.赞助支出;
7.①未经核定的准备金支出(指企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备②企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及③非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;
8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
环球网校2010年注册会计师考试网上辅导招生简章
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