2010《财务成本管理》辅导：营运资本管理(3)
更新时间：2010-06-10 11:27:08
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(二)存货模式
1、前提(4点)
注意第2点，企业预算期内现金需要总量可以预测(教材203页倒数第2行)
2、计算
存货模式下确定最佳现金持有量相关的成本：机会成本、交易成本。
机会成本=C/2×K
交易成本=(T/C)×F
C-----各循环期之初的现金持有量，C/2代表各循环期内的现金平均持有量
K-----持有现金的机会成本率转自环球网校edu24ol.com
T-----一定期间内的现金需求量，T/C代表一定期间出售有价证券的次数
F-----每次出售有价证券以补充现金所需要的交易成本
相关总成本=机会成本+交易成本
当机会成本=交易成本时，总成本最低，此时的现金持有量为最佳持有量
3、优缺点
现金持有量的存货模式是一种简单、直观的确定最佳现金持有量的方法，但它也有缺点，主要是假定现金的流出量固定不变，实际上这很少有。
【典型例题---06单选】某公司根据鲍曼模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%.在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为( )。
A、5000 B、10000 C、15000 D、20000
答案：B
解析：总成本=交易成本+机会成本，在最佳现金持有量下，交易成本=机会成本
总成本=2×机会成本
=2×(100000/2)×10%
=10000元
环球网校2010年注册会计师考试网上辅导招生简章
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