2011注会《财务成本管理》辅导：第五章节(28)
更新时间：2010-12-17 09:29:02
来源：|0
浏览
收藏
浏览
收藏
注册会计师报名、考试、查分时间 免费短信提醒
第五节 基金投资
一、基金概述
1、共同基金含义
2、基金公司的功能
3、基金的运作流程
第一步：
第二步：投资者、基金管理人、基金托管人通过基金合同方式建立信托协议，确立投资者出资、基金管理人受托负责理财、基金托管人负责保管资金。基金的投资操作与资产管理是分开的。
第三步：
二、基金的资产净值
资产净值=(资产市值-负债)/发行在外的总份额
三、基金类别
1、按共同基金在存续期内投资者是否可以赎回，共同基金可分为开放式基金和封闭式基金。
我国现行交易的基金大多为开放式基金。
熟悉两类基金的特点。
2、按基金投资对象，共同基金分为股票基金、债券基金、货币市场基金、混合基金等。
熟悉ETF基金的特点。
ETF在本质是开放式基金，但有自己的鲜明特点：
1、可以在交易所挂牌交易买卖
2、投资者只能用与指数对应的一揽子股票申购或者赎回ETF，而不是以现金申购赎回。
四、基金的费用
直接费用---认购费、申购费和赎回费
开放式基金的费用
间接费用---管理费、托管费和运作费
(一)申购费=申购金额*申购费率
净申购金额=申购金额-申购费用
开放式基金申购费的目的主要用于销售机构的佣金和宣传营销费用等方面的支出。
(二)赎回费
赎回费设计的目的主要是对其他基金持有人安排一种补偿机制，通常赎回费计入基金资产。
(三)管理费
(四)基金托管费
(五)其他费用
编辑推荐
最新资讯
- 2026年注会教材变动解析直播，抢先免费预约2026-03-10
- 备考进度落后？2026注会每日打卡计划表，专治拖延症2026-03-04
- 【2026女神节专属福利】环球网校cpa课程全场5折起，赠备考资料大礼包2026-02-28
- 拿到2026年cpa教材后先做“减法”，精准梳理教材变动核心2026-02-25
- 别再死磕厚教材！注册会计师三色笔记，视觉记忆效率翻倍2026-02-23
- 太难背？学霸私藏的注册会计师记忆口诀，免费领取2026-02-22
- 【免费领取】吃透这份注册会计师6科高频考点，稳抓基础分2026-02-21
- 2026年注会税法各章知识点汇总，各章考情一目了然2026-02-09
- 2026年注册会计师审计口诀来了，告别死记硬背2026-02-03
- cpa三色笔记2026年PDF版，免费领取2026-01-26
打卡人数
