2012年财务成本管理 章节精选：第七章(5)
更新时间：2012-03-21 09:34:06
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(4)预计利息费用$lesson$
利息费用=短期借款×短期利率+长期借款×长期利率
=71.68×6%+35.84×7%
=6.81(万元)
利息费用抵税=6.81×30%=2.04(万元)
税后利息费用=6.81-2.04=4.77(万元)
(5)计算净利润
净利润=税后经营净利润-税后利息费用
=41.40-4.77
=36.63(万元)
(6)计算股利和年末未分配利润
股利=净利润-股东权益增加
=36.63-26.88
=9.75(万元)
年末未分配利润=年初未分配利润+净利润-股利
=24+36.63-9.75
=50.88(万元)
年末未分配利润确定之后，就完成了预计利润表，再次转向资产负债表的编制工作。
预计资产负债表 单位：万元
|
年份 |
基期 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
|
预测假设 |
|
|
|
|
|
|
|
|
销售收入 |
400 |
448 |
492.8 |
532.22 |
564.16 |
592.37 |
621.98 |
|
经营现金（%） |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
其他经营流动资产（%） |
39 |
39 |
39 |
39 |
39 |
39 |
39 |
|
经营流动负债（%） |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
长期资产／销售收入（%） |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
|
短期借款／投资资本（%） |
20 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
|
长期借款／投资资本（%） |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
项 目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
净经营资产： |
|
|
|
|
|
|
|
|
经营现金 |
4 |
4.48 |
4.93 |
5.32 |
5.64 |
5.92 |
6.22 |
|
其他经营流动资产 |
156 |
174.72 |
192.19 |
207.57 |
220.02 |
231.02 |
242.57 |
|
减：经营流动负债 |
40 |
44.80 |
49.28 |
53.22 |
56.42 |
59.24 |
62.20 |
|
=经营营运资本 |
120 |
134.40 |
147.84 |
159.67 |
169.25 |
177.71 |
186.60 |
|
经营性长期资产 |
200 |
224.00 |
246.40 |
266.11 |
282.08 |
296.18 |
310.99 |
|
减：经营性长期负债 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
=净经营长期资产 |
200 |
224.00 |
246.40 |
266.11 |
282.08 |
296.18 |
310.99 |
|
净经营资产总计 |
320 |
358.40 |
394.24 |
425.78 |
451.33 |
473.89 |
497.59 |
|
金融负债： |
|
|
|
|
|
|
|
|
短期借款 |
64 |
71.68 |
78.85 |
85.16 |
90.27 |
94.78 |
99.52 |
|
长期借款 |
32 |
35.84 |
39.42 |
42.58 |
45.13 |
47.39 |
49.76 |
|
金融负债合计 |
96 |
107.52 |
118.27 |
127.73 |
135.40 |
142.17 |
149.28 |
|
股本 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
|
年初未分配利润 |
20 |
24 |
50.88 |
75.97 |
98.05 |
115.93 |
131.72 |
|
本年利润 |
32.7 |
36.63 |
40.29 |
43.51 |
46.13 |
48.43 |
50.85 |
|
本年股利 |
28.7 |
9.75 |
15.20 |
21.44 |
28.24 |
33.64 |
34.27 |
|
年末未分配利润 |
24 |
50.88 |
75.97 |
98.05 |
115.93 |
131.72 |
148.31 |
|
股东权益合计 |
224 |
250.88 |
275.97 |
298.05 |
315.93 |
331.72 |
348.31 |
|
净负债及股东权益 |
320 |
358.40 |
394.24 |
425.78 |
451.33 |
473.89 |
497.59 |
将“年末未分配利润“数额填入2001年的资产负债表相应栏目，然后完成资产负债表其他项目的预计。
年末股东权益=股本+年末未分配利润
=200+50.88
=250.88(万元)
净负债及股东权益=净负债+股东权益
=107.52+250.88
358.40(万元)
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