计算题合集！26年高级经济师《财税》专业真题精选

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1、2019年3月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳的消费税税额。

题目解析:

纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费

品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

应缴纳消费税税额=1x62000x10%=6200(元)。(5分)

2、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知:生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则应纳消费税是多少?

题目解析：

纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格,按照组成计税价格计算纳税。

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量x定额税率)-(1-比例税率)=

(20000+20000x10%+1x2000x0.5)÷(1-20%)=28750 (元)。 (2分)

应纳消费税=组成计税价格x比例税率+消费税定额税=(20000+20000x10%+1x2000x0.5)÷(1-20%)x20%+1x2000x0.5=6750 (元) 。

3、2018年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2018年10月该手表生产企业应缴纳多少消费税?

题目解析:

2018年10月该手表生产企业应纳消费税=16000x3x20%=9600(万元)。

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