2019年税务师《涉税服务实务》第五章简答题
更新时间：2019-03-29 14:44:34
来源：环球网校
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摘要 环球网校编辑为考生发布“2019年税务师《涉税服务实务》第五章简答题”的新闻，为考生发布税务师考试的相关模拟试题，希望大家认真做题。请持续关注环球网校税务师考试频道，预祝考生都能顺利通过考试。本篇具体内容如下：
简答题
工程师高某接受某市区的企业委托设计一项工业生产技术。高某历时三个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取含税设计费50000元。在向该企业要求支付报酬时，企业财务人员告知高某必须提供合法的票据。
要求：
(1)高某应如何取得合法的票据?
(2)高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少?
【答案】
(1)高某应向当地国家税务局申请代开增值税发票。
(2)高某在税务机关为其代开增值税发票时，应当按文化创意服务中设计服务业计算缴纳增值税、城建税及教育费附加，并按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
应缴纳增值税=50000÷1.03×3%=1456.31(元)
应缴纳城建税=1456.31×7%=101.94(元)
应缴纳教育费附加=1456.31×3%=43.69(元)
应缴纳个人所得税：
应纳税所得额=(50000÷1.03-101.94-43.69)×(1-20%)×30%-2000=9615.53(元)
【注】根据国税发[2005]205号，劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费。
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