2026年9月1日起实施的税费政策目录及要点

2026年9月1日起多项税费新政正式落地，涵盖增值税、城镇土地使用税、电池消费税以及跨境退税相关规定。本次更新包含 5 份财税文件，明确非应税交易增值税细则、能源资源行业土地使用税调整、不同类型电池消费税税率变化与征管要求，同时优化境外旅客跨境即买即退退税审核流程，企业和相关纳税人可对照政策做好税务处理。

1. 财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告

——财政部 税务总局公告2026年第25号

政策要点

根据《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法实施条例》有关规定，《公告》明确了非应税交易等增值税有关事项。

《公告》自2026年9月1日起施行。《财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》(财税〔2007〕127号)第一条等文件同时废止。

2026年1月1日至2026年8月31日期间已发生未处理的事项，按照本《公告》规定执行。

2. 财政部 税务总局关于调整部分能源资源行业企业城镇土地使用税政策的公告

——财政部 税务总局公告2026年第22号

政策要点

《公告》明确了对按《国家税务总局关于电力行业征免城镇土地使用税问题的规定》(〔89〕国税地字第013号)等文件规定减免城镇土地使用税的土地，自2026年9月1日至2027年8月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税;自2027年9月1日起，全额征收城镇土地使用税。

(89)国税地字第013号等文件同时废止。

自2026年9月1日起，对企业自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于《公告》所列用途的土地，免征城镇土地使用税。

3. 财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告

——财政部 海关总署 税务总局公告2026年第20号

政策要点

《公告》明确了自2026年9月1日起，对无汞原电池、金属氧化物镍蓄电池(又称氢镍蓄电池或镍氢蓄电池)、锂原电池、锂离子蓄电池、全钒液流电池按照2%税率征收消费税;自2027年9月1日起，对上述电池产品按照4%税率征收消费税。

自2026年9月1日起至2028年12月31日，对钠离子电池、固态电池、燃料电池及光伏电池中的钙钛矿电池、叠层电池、砷化镓电池免征消费税。

4. 国家税务总局关于电池消费税征收管理有关事项的公告

——国家税务总局公告2026年第16号

政策要点

《公告》明确了电池消费税纳税人销售电池产品，应当选择《商品和服务税收分类编码表》“电池”类编码开具发票等征收管理有关事项。

《公告》自2026年9月1日起施行。

5. 国家税务总局关于优化跨境退税服务推动政策规范落实的通知

——税总货劳发〔2026〕37号

政策要点

《通知》明确了自2026年9月1日起，退税商店开具“即买即退”申请单时，可通过上传境外旅客有效身份证件、开单地代理机构在线完成跨境退税资料审核;跨境地代理机构对境外旅客身份信息进行核对并按现行规定办结退税。