2010年注册税务师《税法Ⅰ》模拟试题一(28)

　　三、阅读理解计算题。

　　1.

　　(1).【正确答案】 B

　　(2).【正确答案】 B

　　(3).【正确答案】 B

　　(4).【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　(1)歌舞厅业务应缴纳的营业税=210÷3×5%=3.5(万元)

　　(2)自建自用不属于建筑业的征税范围。

　　出租部分应缴纳的营业税=120÷4÷2×5%=0.75(万元)

　　销售开发产品应缴纳的营业税

　　=2400×5%+(2500×4÷5)×(1+10%)÷(1-3%)×3%

　　=188.04(万元)

　　企业开发完工产品应缴纳的营业税合计=0.75+188.04=188.79(万元)

　　(3)安装收入应缴纳的营业税=(300-50)×3%=7.5(万元)

　　代扣代缴的营业税=50×3%=1.5(万元)

　　合计=9(万元)

　　(4)公司应纳车辆购置税=(175500+2340+4000+5000)÷1.17×10%=15969.23(元)

　　(5)单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。

　　(6)采取清包工形式提供营业税应税劳务应缴纳的营业税=(5+3+0.6)×3%=0.258(万元)

　　(6)应缴纳的城建税、教育费附加=(3.5+188.79+7.5+0.258 )×(7%+3%)=20.00 (万元)

　　代扣代缴的城建税、教育费附加=1.5×(7%+3%)=0.15(万元)

　　合计=20.00+0.15=20.15(万元)

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