2010年注册税务师《税法Ⅱ》模拟试题一(16)

　　四、综合分析题。

　　1.某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，属增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。2005～2007年按当时规定，适用企业所得税税率15%。

　　2008年业务如下：

　　(1)产品销售收入7000万元，接受捐赠现金100万元。

　　(2)产品销售成本4000万元，其中包括：生产用机器折旧费60万元(该机器2008年4月交付使用，其原购进价400万元，支付增值税68万元，运费8万元，装卸费2万元，保险费5万元，安装费17万元，该机器可按折旧年限10年和10%的残值率计提折旧);

　　(3)支付增值税250万元，消费税40万元。

　　(4)管理费用950万元，其中有：①印花税6万元;②向位于沿海经济开放区的另一营业机构支付设备租金5万元。

　　(5)财务费用80万元。

　　(6)营业外支出200万元，其中：①税收罚款10万元。②向外方股东支付股息、红利20万元。③因税务机关对关联交易进行特别纳税调整加收的利息0.75万元。

　　要求：根据所给资料，回答下列问题：

　　(1).关于企业所得税，下列表述不正确的有(　)。

　　A.接受现金捐赠不计入应税所得额

　　B.印花税可以据实扣除

　　C.生产企业支付的增值税和消费税可据实扣除

　　D.支付机器设备的运费可计入销售费用扣除

　　E.应代扣代缴租金的企业所得税

　　(2).该企业2008年所得税前可以扣除的销售成本为(　)万元。

　　A.3970

　　B.3800

　　C.3300

　　D.3600

　　(3).该企业2008年所得税前可以扣除的管理费用为(　)万元。

　　A.950

　　B.945

　　C.930

　　D.935

　　(4).该企业2008年所得税前可以扣除的营业外支出为(　)万元。

　　A.150.25

　　B.196.25

　　C.130.25

　　D.169.25

　　(5).该企业2008年应纳税所得额为(　)万元。

　　A.1850.75

　　B.1895.75

　　C.1900.75

　　D.1995.75

　　(6).该企业2008年应纳所得税额为(　)万元。

　　A.160.25

　　B.170.62

　　C.160.25

　　D.179.62

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