2010年注册税务师《税法Ⅱ》模拟试题一(25)
更新时间：2010-02-11 13:51:58
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三、计算题。
1.(1).【正确答案】 D
【答案解析】 该房地产开发公司2008年应缴纳印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰+5÷10000=2.3005(万元)=23005(元)
(2).【正确答案】 A
【答案解析】 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)
(3).【正确答案】 C
【答案解析】 准予扣除土地使用费=(600+50)×1/2=325(万元)
准予扣除房地产开发成本=(200+100+750+150+60)×1/2=630(万元)
准予扣除房地产开发费用=(325+630)×10%=95.5(万元)
准予扣除“其他扣除项目金额”=(325+630)×20%=191(万元)
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计=325+630+95.5+191=1241.50(万元)
(4).【正确答案】 A
【答案解析】 收入总额=4000万元
准予扣除项目合计=220+1241.50=1461.50(万元)
增值额=4000-1461.50=2538.50(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2538.50÷1461.50×100%=173.69%，适用税率50%，速算扣除系数15%。
应纳土地增值税=2538.50×50%-1461.50×15%=1050.03(万元)
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