2010注税《税法二》考前冲刺模拟题及答案(18)
更新时间：2010-06-07 15:42:09
来源：|0
浏览
收藏
浏览
收藏
税务师报名、考试、查分时间 免费短信提醒
84、化工厂应纳土地增值税( )万元。
A35.65
B37.83
C39.93
D40.23
答案及解析
C
工厂不是房地产开发企业，所以在计算土地增值税扣除项目金额时，其转让土地的印花税0.4万元可以单独扣除(但0.5万元的印花税因与土地转让无关，所以不可以扣除)，非房地产开发企业不能加计扣除20%，契税是因为承受房屋而缴纳，因与土地转让无关也不能扣除。所以：转自环球网校edu24ol.com
扣除项目金额=受让土地使用权500+土地开发成本100+开发费用50+营业税15+城市维护建设税和教育费附加1.5+印花税0.4=666.9(万元)
土地增值额=800—666.9=133.1(万元)
由于土地增值率小于50%，所以：
应纳土地增值税=133.1 X 30%=39.93(万元)。
85、化工厂应纳企业所得税( )万元。
A23.45
B23.29
C24.54
D25.67
答案及解析
B
计算企业所得税时，企业缴纳的土地增值税可以据实扣除，0.5万元的印花税和8万元的契税因与土地转让无关，而是因为承受房屋而缴纳，不能在税前扣除。所以：
应纳税所得额=土地作价800一(受让土地使用权支付的相关价款与费用500+土地开发成本100+准予扣除的开发费用50+营业税15+城市维护建设税和教育费附加1.5+印花税0.4+土地增值税39.93)=93.17(万元)
应纳所得税额=93.17 X25%=23.29(万元)。
编辑推荐
最新资讯
- 2025年税务师财务与会计主观题专练：综合分析题（全真题）2025-10-30
- 2025年税务师全真模拟题：实务主观题专练2025-10-30
- 救急！2025年税务师考前冲刺卷免费送（可机考答题）2025-10-29
- 一天一套刷起来！2025年税务师习题精选2025-10-29
- 2025年税务师考试模拟试卷《涉税服务相关法律》2025-10-21
- 考前测试！2025年税务师涉税实务模拟试题2套2025-10-21
- 2025年税务师考试模拟卷《税法二》汇总2025-10-20
- 2025年注册税务师税法一模拟试卷及答案解析（两套汇总）2025-10-20
- 11月15日开考！2025年税务师最后10套卷，刷完再上考场2025-10-17
- 直击新考点！2025年税务师财务与会计考前模拟卷二，抓紧刷起来2025-10-17
打卡人数
