2011《税法二》预习：应纳税所得额的计算(2)

　　说明：

　　1.第1行“销售(营业)收入合计”：金额为本表第2+13行。=营业收入合计+视同销售收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

　　2.第2行“营业收入合计”：金额为本表第3+8行。该行数额填入主表第1行。

　　1.收入总额：

　　(1)销售货物收入。

　　(2)劳务收入。

　　(3)转让财产收入：包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入;

　　①转让固定资产。

　　②转让无形资产。

　　③转让股权、债权等财产。反映在“投资收益”账户。

　　例：企业所得税法规定的转让财产收入包括转让( )

　　A.固定资产 B.债权 C.股权 D.存货

　　【答案】ABC

　　【解析】D属于销售货物收入。

　　(4)股息红利等权益性投资收益(股权投资收益)

　　按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　反映在“投资收益”账户。

　　例：股息红利等权益性投资收益确认收入实现的正确规定是( )。

　　A.按照投资方取得分回利润的日期确认收入的实现

　　B.按照被投资方账面做出利润分配处理的日期确认收入的实现

　　C.按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　D.按照被投资方计算出利润的日期确认收入的实现

　　【答案】C

　　【解析】股息红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　(5)利息收入:是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用企业资金取得的收入，包括贷款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等。

　　利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

　　(6)租金收入;

　　按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

　　(7)特许权使用费收入：指纳税人提供或者转让无形资产的使用权而取得的收入。

　　按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

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