2011年《税务代理实务》：第七章节(7)
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(6)出口货物不得免征和抵扣额税的分录：
借：主营业务成本 28000(700000×(17%-13%))
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 28000
借：主营业务成本 -4000 (100000×(17%-13%))
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) -4000
(7)出口退税的相关分录：
借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 78000
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 78000
增值税纳税申报表
(适用于增值税一般纳税人)
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论不无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自2009年01月1日至2009年1月31日 填表时间：2009年2 月5日 金额单位：万元
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纳税人识别号 |
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所属行业：工业 |
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纳税人名称 |
A企业（公章） |
法定代表人姓名 |
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注册地址 |
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营业地址 |
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开户银行及账号 |
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企业登记注册类型 |
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电话号码 |
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项目 |
栏次 |
一般货物及劳务 |
即征即退 货物及劳务 |
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本月数 |
本年累计 |
本月数 |
本年累计 |
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销售额 |
（一）按适用税率征税货物及劳务销售额 |
1 |
220000 |
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其中：应税货物销售额 |
2 |
210000 |
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应税劳务销售额 |
3 |
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纳税检查调整的销售额 |
4 |
10000 |
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（二）按简易征收办法征税货物销售额 |
5 |
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其中：纳税检查调整的销售额 |
6 |
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（三）免、抵、退办法出口货物销售额 |
7 |
700000 |
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（四）免税货物及劳务销售额 |
8 |
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其中：免税货物销售额 |
9 |
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免税劳务销售额 |
10 |
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税款计算 |
销项税额 |
11 |
37400 |
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进项税额 |
12 |
170000 |
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上期留抵税额 |
13 |
10000 |
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进项税额转出 |
14 |
24000 |
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打卡人数
