2011《税法二》预习：计税依据的确定(27)

　　根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题; $lesson$

　　1、 在财务公司任职时每月工资应纳个人所得税( )元。

　　A 155 B165 C172.22 D265

　　【答案】C

　　【解析】应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

　　在财务公司任职每月工资应纳个人所得税=(2600-800-25)÷(1-10%)*10%-25=1972.22*10%-25=1172.22(元)

　　若为2008年任职1-2月每月工资应纳个人所得税=(2600-1600-25)÷(1-10%)*10%-25=1083*10%-25=83.33(元)

　　3-12月月每月工资应纳个人所得税=(2600-2000-25)÷(1-10%)*10%-25=638.89*10%-25=38.89(元)

　　2、 取得的一次补偿金应纳个人所得税( )元。

　　A1160 B1400 C11720 D11875

　　【答案】A

　　【解析】假定业务发生在2008年6月1日，

　　①计算免征额=2万元×3=6万元

　　②按其工作年限平摊其应税收入，即其工作多少年，就将应税收入看作多少个月的工资，但最多不能超过12个月，最后再推回全部应纳税额：

　　视同月应纳税所得额=(80000-60000)÷8个月-2000]=500元

　　③应纳税=(500×5%)×8=200元

　　3、 提供财务咨询的劳务报酬应纳个人所得税( )元。

　　A4600 B5200 C6400 D7000

　　(1) 【答案】B

　　【解析】取得财务咨询报酬50000元，将其中6000、10000元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心和受灾地区;

　　通过国家机关给公益性青少年活动中心的捐赠可以全额扣除，通过国家机关给受灾地区的捐赠，应计算扣除限额。

　　扣除限额=50000×(1-20%)×30%=12000元，实际捐赠10000元，可以全额扣除。

　　提供财务咨询的劳务报酬应纳个人所得税=〔50000×(1-20%)-10000-6000〕×30%-2000=24000×30%-2000=5200

　　4、 6-12的租金所得应纳个人所得税( )元。

　　A 840 B1096 C1200 D1680

　　(2) 【答案】A

　　【解析】6月1日-12月31日将自有住房按照市场价格出租给个人居住，月租金2000元(不考虑其他税费);

　　6-12的租金所得应纳个人所得税=(2000-800)×10%×7=840

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