2012年税务代理实务辅导：消费税纳税申报(3)
更新时间：2011-12-13 10:12:28
来源：|0
浏览
收藏
浏览
收藏
税务师报名、考试、查分时间 免费短信提醒
二、代理消费税纳税申报操作规范$lesson$
(一)自产或委托加工应税消费品
1.自产应税消费品于销售环节纳税，自产自用的于移送使用环节纳税。
2.委托加工应税消费品，由受托方办理代收代缴消费税申报。
(二)出口应退消费税
1.生产企业
注册税务师应向主管征税机关提供“两单一票”办理免税手续。
两单一票：报关单、外汇核销单、出口发票。
2.外贸企业
应税消费品出口后外贸企业凭“两单两票”及消费税专用税票向主管退税机关办理退税手续。
两单两票：报关单、外汇核销单、出口发票、购货发票。
三、代理填制消费税纳税申报表的方法
增加了卷烟消费税纳税申报表(批发)
申报表注意共同栏次的填写口径及逻辑关系：
A.本期准予扣除税额：要用倒推方式 (期初库存+本期购入―期未库存)
B.本期减(免)税额：不含出口退免税，
C.期初未缴税额：看上期消费税纳税申报表中的“期末未缴税额”;
D.本期缴纳前期应纳税额：本期实际缴纳的，属于上期的消费税;
E.本期预缴税额：本期实际缴纳的，属于本期的消费税额(属于预缴);
F.本期应补(退)税额=主表(本期)应纳税额合计―A―B―E
G.期末未缴税额=C+F―D(或者改写为：期末未缴税额=C―D+F)
编辑推荐
最新资讯
- 2025年税务师考前几页纸，再看一遍，上考场！2025-11-14
- 考前回顾！2025年税务师税法二52个必背公式2025-11-13
- 考前强化记忆！2025年税务师税法一87个必背公式2025-11-12
- 考前慌到失眠？2025年税务师《财务与会计》33个 “救命考点” 速记，看完心里有底了2025-11-05
- 考前救命！2025年税务师《涉税服务相关法律》31个考点熬夜速记2025-11-05
- 2025年税务师《涉税服务实务》考前19个速记考点公布2025-11-05
- 最后10天!2025年税务师税法二考前14个考点速记~背起来2025-11-05
- 抢分必备!2025年税务师税法一考前35个考点速记，抓紧打印2025-11-05
- 熬夜也要背！2025年税务师5科考前几页纸2025-10-15
- 干货合集！2025年税务师考试冲刺资料：考前几页纸+模拟卷+历年真题+公式汇总2025-10-14
打卡人数
