2012年财务与会计预习指导：第四章(8)

更新时间：2012-02-14 11:07:53 来源：|0

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　　(2)短期借款的利率

　　①按照金融机构的利率政策分为：优惠利率和非优惠利率;

　　②按照利率的基本特征分为简单利率、浮动利率、贴现利率和加息利率。

简单利率	按固定的单利计算利息并于借款到期日随本金一并支付时所使用的利率。
浮动利率	随市场利率的变动而相应调整的利率。
贴现利率	金融机构向企业发放贷款时，先从贷款额中扣收利息，待贷款到期由借款企业偿还全部贷款的条件下所使用的利率。	企业实际负担利率高于名义利率。
加息利率	金融机构向企业发放分期等额偿还贷款时所用的利率。	企业实际负担利率高于名义利率。

　　【例题7?多选题】

　　在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有( )。

　　A.简单利率法付息 B.贴现利率法付息

　　C.加息利率法付息 D.到期一次偿还货款

　　E.存在补偿性余额

　　【答案】BCE

　　【解析】存在补偿性余额的条件下，实际利率>名义利率; 贴现法付息，加息法付息，实际利率>名义利率。

　　(3)短期借款的优点

　　①筹资速度快;

　　① 项使用灵活。

　　【例题7?单选题】

　　相对于其他筹资方式，短期借款的优点是( )。

　　A.筹资速度快 B.已获利息倍数低

　　C.保留在存款账户上的补偿余额小 D.财务风险低

　　【答案】A

　　【解析】短期借款的优点是筹资速度快;款项使用灵活。

　　2.长期借款

长期借款	利率选择	长期借款的利率通常分为固定利率和浮动利率两种。对于借款企业来说，在市场利率呈上升趋势时使用固定利率有利，呈下降趋势时，使用浮动利率有利。
长期借款	优缺点	优点：筹资速度快；资金成本较低；款项使用灵活；缺点：财务风险较高；限制性条件较多。