2012年税务代理实务 预习指导：第八章(16)
更新时间：2012-03-12 09:53:27
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企业所得税年度纳税申报表附表七
资产折旧、摊销纳税调整明细表
金额单位:元(列至角分)
|
行次 |
资产类别 |
资产原值 |
折旧、摊销年限 |
本期折旧、摊销额 |
纳税调整额 | |||
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账载金额 |
计税基础 |
会计 |
税收 |
会计 |
税收 | |||
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | ||
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1 |
一、固定资产 |
1,025,000.00 |
1,025,000.00 |
* |
* |
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7919.00 |
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2 |
1.房屋建筑物 |
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3 |
2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 |
800，000.00
（假设） |
800，000.00（假设） |
10年 |
10年 |
164374.67 |
164374.67 |
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4 |
3.与生产经营有关的器具工具家具 |
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5 |
4.飞机、火车、轮船以外的运输工具 |
200,000.00 |
200,000.00 |
3年 |
4年 |
31667.00 |
23750.00 |
7919.00 |
|
6 |
5.电子设备 |
25000.00 |
25000.00 |
3年 |
3年 |
3958.33 |
3958.33 |
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7 |
二、生产性生物资产 |
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8 |
1.林木类 |
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9 |
2.畜类 |
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10 |
三、长期待摊费用 |
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* |
* |
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11 |
1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 |
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12 |
2.租入固定资产的的改建支出 |
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13 |
3.固定资产大修理支出 |
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14 |
4.其他长期待摊费用 |
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15 |
四、无形资产 |
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16 |
五、油气勘探投资 |
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17 |
六、油气开发投资 |
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18 |
合计 |
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* |
* |
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考点提示：
■勾稽关系：
第1行=第2到6行的合计
第7行=第8到9行的合计
第10行=第11-14的合计
注：第3-4列的年限不用合计。
■这张附表各栏次的数据来源;
累计折旧，累计摊销，成本、费用中的摊销，以及相应的固定资产、无形资产、生物资产明细账。
■这张附表与主表的联系;
相关数据与附表3有联系，与主表无直接关系。
■这张附表与其他附表的联系;
答：第1行=附表三第43行 第7行=附表三第44行 第10行=附表三第45行
第15行=附表三第46行 第16行=附表三第48行 第17行=附表三第49行
■这张附表关联的企业所得税计征政策有;
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