注册税务师知识点总结(增值税要点)(一)
更新时间:2009-10-19 15:27:29
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一、 境内www.edu24ol.com/
1、 税额=销项税-进项税
2、 销项税=销售额*率
3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率)
4、 征增税及消税:
组税价=成本*(1+成润率)+消税
组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)
5、含税额换www.edu24ol.com/
不含税销额=含税销额/1+率 (一般)
不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)
6、 购农销农品,或向小纳人购农品:
准扣的进税=买价*扣率(13%)
7、 一般纳人外购货物付的运费www.edu24ol.com/
准扣的进税=运费*扣除率
**随运付的装卸、保费不扣
8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)
**不扣进额
9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率)
10、 自来水公司销水(6%)
不含税销额=发票额*(1+征率)
二、 进口货www.edu24ol.com/
1、 组税价=关税完价+关税+消税
2、 纳额=组税价*税率
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