2009年注册税务师《税法一》重点习题一

单选题
1.小规模生产企业有会计、有账册，能按规定报送税务资料，年应税销售额不低于（  ）万元的，可以认定为增值税一般纳税人
A   50   B   30  C   100   D  180
答案：B
解析：小规模生产企业有会计、有账册，能按规定报送税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人

2、现行增值税纳税人概念中所称的“境内”是指销售货物的（  ）在我国境内
A  起运地 B  最终销售地   C  货物支付地  D 企业所在地
答案：A
解析：境内是指：销售货物的起运地或所在地在境内，以及销售的应税劳务发生在境内

3、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。 
A、年应税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 
B、年应税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年应销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、年应税销售额为90万以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
答案:C 
解析:自1998年7 月1 日起，凡年销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论会计核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。

4.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ ）。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请，自动被视为一般纳税人
C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
答案：D
解析：一般纳税人总分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管国税机关申请办理一般纳税人认定手续

5、对注册资金在（ ）万元以上、人员在（ ）人以上的新办大中型商贸企业可不实行辅导期一般纳税人管理，而直接按照正常一般纳税人管理
A、300  30   B、500   50   C、200   20   D、100  30
答案:B 
解析:在该种情况下，可以直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。

6、一般纳税人的辅导期一般不得少于（ ）。 
A、 1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月
答案  D
解析:一般纳税人的辅导期一般应不少于6个月。

7、企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（  ）向主管税务机关预缴增值税。
A  5％  B  4％  C   10％  D 1％
答案：B
解析：增购时要预缴所得税，预缴的金额为上一次已领购并开具的专用发票销售额的4％

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